1 / 29

BUDGETTET ET STRATEGISK VÆRKTØJ Claus Lykke Jensen Rune F. Jørgensen

BUDGETTET ET STRATEGISK VÆRKTØJ Claus Lykke Jensen Rune F. Jørgensen. VELKOMMEN I WORKSHOPPEN. Vi skal sammen lægge puslespillet. KAN I GENKENDE DETTE?. Underskud år efter år indtil reserverne er væk. Bestyrelsen kræver et bestemt resultat. Fokus på detaljer gør at overblikket mistes.

aderes
Download Presentation

BUDGETTET ET STRATEGISK VÆRKTØJ Claus Lykke Jensen Rune F. Jørgensen

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. BUDGETTET ET STRATEGISK VÆRKTØJ Claus Lykke Jensen Rune F. Jørgensen

  2. VELKOMMEN I WORKSHOPPEN Vi skal sammen lægge puslespillet

  3. KAN I GENKENDE DETTE? Underskud år efter år indtil reserverne er væk Bestyrelsen kræver et bestemt resultat Fokus på detaljer gør at overblikket mistes Mangler troværdighed ved bank efter budgetafvigelser Forsigtig budgettering for at få positiv budgetafvigelse Resultatudligning mellem årene

  4. BUDGETTET... en tvungen opgave eller en gylden mulighed for styring

  5. Et godt budget skal... styre mod opnåelse af visionen være et strategisk værktøj, der støtter og vejleder i operationelle beslutninger

  6. Det gode budget... • er ambitiøst • er realistisk • skaber overblik • kan løbende tilpasses • omfatter gennemtænkte valg og prioriteringer • sælger planen

  7. Det gode budget indeholder som minimum… • skriftlige forudsætninger • resultatbudget • likviditetsbudget • balancebudget

  8. Årsbudget i hovedtal Årsbudget med noter Flerårigt budget Likviditetsbudget Månedsopdelt budget Balancebudget Normalbudget Følsomhedsanalyser Budget med tidstro statstilskud Hvilke budgettyper der udarbejdes, afhænger af interessenternes behov

  9. Eksternt Bank – Realkredit – Ministeriet Internt Bestyrelse – Forstander – Medarbejdere Hvilke forventninger har interessenterne til budgettet?

  10. BESTYRELSEN • består af frivillige • medlemmerne har forskellig baggrund • har nogle gange problemer med at reagere rettidigt • lægger ofte pres på forstander ved at stille krav til budgettet

  11. FORSTANDEREN • Der er stor forskel på, hvilken tilgang en forstander har til budgettet... • nogle er overdrevet ”positive” • nogle er meget ”forsigtige” • nogle har stor indsigt i regnskabstal • nogle har mindre indsigt

  12. MEDARBEJDERNE • har meget fokus på omkostningerne og de afledte ressourcer, især for deres ejet ”lille” område • tager ofte udgangspunkt i bundlinjen (resultatet)

  13. BANKEN • ønsker troværdige budgetter • værdsætter ofte et højt informationsniveau fra skolen • har ofte fokus på likviditetsbudgettet • kan ofte ikke forstå problematikken om statstilskudsperiodiseringen

  14. REALKREDIT • ...har to interesser • - at skolen kan betale ydelserne • at der er sikkerhed for lånet i ejendommen • Mange højskoler har problemer med at opfylde begge kriterier, og ”branchen” har derfor problemer med at optage lån.

  15. Forstander Medarbejdere Bestyrelse Bank Forretningsføreren Den gode forretningsfører skal være både ”meningsdanner” og ”manipulator” i budgetfasen

  16. Forretningsførerens opgave er at... sammenfatte operationelle og strategiske beslutninger i budgettet Strategisk niveau 1 – 5 år Taktisk niveau 1 måned – 1 år Operationelt niveau 1 dag – 1 måned

  17. Den gode forretningsfører skal… • stille relevante spørgsmål • være kritisk • ofte være modpol • være i stand til at spørge ”hvad nu hvis”

  18. Følsomhed - statstilskud

  19. Følsomhed - årselevtal

  20. Følsomhed - renteniveau

  21. BUDGET VED NYBYGGERI • Ofte vigtigt at påvise via budgettet, at investeringen giver en merindtjening til skolen • Vigtigt med flerårige budgetter • Vigtigt med følsomhedsanalyser

  22. Et byggeri influerer på... • byggesum / afskrivninger • langfristet og kortfristet gæld • færre likvider • låneomkostninger • renter • øgede forbrugsafgifter • vedligeholdelse

  23. Vær opmærksom på... • at byggesummen ofte bliver større end forventet • at der kan være færre indtægter i en periode p.g.a. ”byggerod” • at der kan være øgede indtægter efter byggeri på grund af nyhedsinteressen

  24. Følsomhed - byggesum

  25. BUDGET I KRISESITUATIONER Især fokus på likviditetsbudgettet Vigtigt med flerårige budgetter Vigtigt med følsomhedsanalyser Vigtigt at der opbygges høj troværdighed overfor kreditgivere (bank m.v.)

  26. OFTE FOREKOMMENDE BUDGETAFVIGELSER Årselevtal Skolepenge pr. elev Indtægter uden for loven Timelærere Vedligehold ejendom Forbrugsafgifter Kostpris pr. dag

  27. GODE RÅD OG FALDGRUBER Lav løbende budgetopfølgninger Lav verbal beskrivelse af forudsætninger Lav flerårige budgetter Undgå at lave for mange budgetrevisioner

  28. GODE RÅD OG FALDGRUBER Lav relevante følsomhedsanalyser, bl.a. vedr. elevtal Vær realistisk, hverken for positiv eller for forsigtig er godt Undgå at lave indkomstudligning mellem årene Udvis rettidig omhu

  29. Claus Lykke Jensen, statsautoriseret revisor clj@partner-revision.dk mobil 40 18 97 18 Rune F. Jørgensen, revisor HD rfj@partner-revision.dk mobil 61 77 03 81

More Related