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Resultados de la encuesta sobre la visión empresaria de la carga tributaria provincial

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Resultados de la encuesta sobre la visión empresaria de la carga tributaria provincial y municipal argentina. Nadin Argañaraz Presidente de Ieral 15 de junio de 2005. Contenidos. El perfil de la encuesta. ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal?

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Resultados de la encuesta sobre la visión empresaria de la carga tributaria provincial

y municipal argentina

Nadin Argañaraz

Presidente de Ieral

15 de junio de 2005

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Contenidos

  • El perfil de la encuesta.
  • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal?
  • La carga tributaria provincial y municipal.
  • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión?
  • Cuestiones de administración tributaria.
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Contenidos

  • El perfil de la encuesta.
  • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal?
  • La carga tributaria provincial y municipal.
  • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión?
  • Cuestiones de administración tributaria.
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Sectores contemplados

  • Tamaño de las empresas

Según facturación anual

Según cant.ocupados

El perfil de la encuesta

  • 480 entrevistas a empresas de la Argentina, realizadas entre enero y marzo del 2005.
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Pampeana

  • Regiones relevadas
  • Patagonia
  • Norte
  • Cuyo

El perfil de la encuesta

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Contr.Local

14%

Contr. C.Mult.

86%

12%

10%

7%

42%

CL

93%

90%

88%

58%

CCM

Micro

Pequeña

Mediana

Grande

El perfil de la encuesta

  • Contribuyentes de Convenio Multilateral
  • Contribuyentes de Convenio Multilateral, de acuerdo al tamaño de la empresa
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Empresas exportadoras

  • Origen del capital de las empresas encuestadas

El perfil de la encuesta

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Ficha técnica de la encuesta

  • Fecha de relevamiento: 18 de enero al 4 de marzo de 2005.
  • Universo analizado: empresas pequeñas, medianas y grandes de la Argentina.
  • Tipo de muestra: probabilística, por azar sistemático, con cuotas por región geográfica, tamaño del establecimiento y rama de actividad.
  • Tamaño de la muestra: 480 entrevistas.
  • Instrumento de recolección: cuestionario semi- estructurado con preguntas abiertas y cerradas.
  • Margen de error: 4.4% con un nivel de confianza del 95%.
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Contenidos

  • El perfil de la encuesta.
  • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal?
  • La carga tributaria provincial y municipal.
  • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión?
  • Cuestiones de administración tributaria.
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Provincial

Municipal

Facilidad de acceso a la normativa impositiva

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Provincial

Municipal

Claridad, transparencia y simpleza de las normas impositivas

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Provincial

Municipal

Claridad, transparencia y simpleza tributaria, según tamaño

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Provincial

Municipal

Ante falta de claridad en la normativa, ¿existe discrecionalidad en los procesos de inspección?

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¿Cuál es la situación en cada sector? (para provincias)

Claridad, transparencia y simplicidad de la normativa provincial

¿existe discrecionalidad en las inspecciones?

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Control de la gestión del gasto

Provincias

Municipios

¿Consideran las empresas que los gobiernos ponen a disposición de la ciudadanía elementos suficientes como para que se pueda controlar la calidad y el costo con que prestan sus servicios?

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Puntos a destacar respecto a la opinión empresaria sobre transparencia

  • Escasa facilidad de acceso a las normativas impositivas, tanto provinciales como municipales.
  • Menos del 19% de las empresas consideran buena o muy buena la claridad, transparencia y simpleza de las normas impositivas de ambos subniveles de gobierno.
  • Alta discrecionalidad en las inspecciones ante la falta de claridad de las normativas.
  • Baja posibilidad de controlar la gestión de los gobiernos.
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Contenidos

  • El perfil de la encuesta.
  • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal ?
  • La carga tributaria provincial y municipal.
  • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión?
  • Cuestiones de administración tributaria.
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Gobiernos

Municipales

4%

Gobiernos

Provinciales

32%

Gobierno

Nacional

64%

¿Cuál es la carga tributaria que más incide sobre la rentabilidad de las empresas?

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¿Cuál es la carga tributaria que más incide sobre la rentabilidad de las empresas?

2%

4%

4%

5%

7%

7%

26%

40%

50%

50%

9%

13%

21%

14%

31%

25%

48%

53%

32%

23%

79%

76%

74%

71%

65%

61%

60%

55%

50%

50%

47%

40%

AFJP

Industria

Construcción

Comercio,

Restaurante y

Hoteles

Seguros y ART

otros servicios

Salud, medios y

Transporte y

Almacenamiento

Bancos y Tarjetas

Agua

Electricidad, Gas y

Minería y Petróleo

Telecomunicaciones

Act. Inmob.

Empresariales y Alq.

Gobierno Nacional

Gobiernos Provinciales

Gobiernos Municipales

Ns/Nr

Por sectores de actividad

slide21

Impuesto sobre los Ingresos

90%

Brutos

4%

Impuesto Inmobiliario

3%

Impuesto de Sellos

Impuesto a los Automotores

2%

Impuesto sobre la Nómina

1%

Salarial

1%

Ns/Nr

Impuestos provinciales que más inciden sobre la rentabilidad de las empresas

Esto se mantiene con gran uniformidad entre sectores

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Empresas que consideran al IIB como el que más incide en la rentabilidad

AFJP

100%

99%

Comercio, Rest y Hoteles

95%

Bancos y Tarjetas

94%

Act. Inmob. Empres. y Alq.

93%

Seguros y ART

93%

Construcción

90%

Industria

Transporte y Almac

88%

87%

Salud, medios y otros

87%

Telecomunicac

79%

Minería y Petróleo

58%

Electricidad, Gas y Agua

Por sector de actividad

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Ns/Nr

2%

No

32%

Si

66%

¿Perciben las empresas que la incidencia de los impuestos provinciales se ha ido incrementando en el tiempo?

slide24

¿Desde cuándo perciben que la incidencia de los impuestos provinciales se ha ido incrementando en el tiempo?

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Impuestos o tasas municipales que más inciden sobre la rentabilidad de la empresa

56.5%

Tasa de Seguridad e Higiene

17.7%

Tasa de ABL

Tasa por habilitación de comercio e industrias

8.1%

6.5%

Ns/Nr

4.4%

Impuesto a los Automotores

Tasa por publicidad y propaganda

3.5%

Tasa de Abasto

1.7%

1.0%

Tasa por ocupación del espacio público

Tasa por inspección eléctrica

0.4%

Derechos de Construcción

0.2%

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Empresas que perciben que la incidencia de impuestos municipales se ha ido incrementando en el tiempo

Desde cuándo?

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Servicios que perciben las empresas como contraprestación de las tasas abonadas

Ninguno

52.1%

38.3%

Alumbrado, barrido y limpieza

Control y/o inspección de seguridad,

4.8%

salubridad e higiene

Control y/o inspección de la fidelidad

0.2%

de pesas y medidas

0.2%

Ns/Nr

4.4%

Cloacas

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¿En qué municipios se percibe poca relación entre la carga fiscal y los servicios prestados?

No se percibe

la prestación

de un servicio

Se percibe un

27%

cobro mayor

que el servicio

brindado

Ns/Nr

38%

17%

70%

Otros

TSH a pesar de

4%

falta de

asentamiento

físico

14%

¿Porqué?

66% de los que mencionaron algún municipio, poseen la empresa en la misma provincia de ese municipio

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¿Por qué se percibe que existe poca relación entre la carga fiscal y los servicios prestados?

Capital Federal

Ciudad de Córdoba

Río Cuarto

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Puntos a destacar respecto a la carga tributaria municipal

  • La Tasa de Seguridad e Higiene es considerada como la tasa o impuesto que más incide en la rentabilidad de las empresas.
  • Un 63% de las empresas opina que la incidencia de los impuestos municipales se ha ido incrementando a lo largo del tiempo, del cual el 73% considera que estos aumentos se concentraron en el período 2000-2004.
  • La mitad de las empresas no observa ningún servicio como contraprestación del pago realizado. Sólo un 5% de las empresas observa algún servicio a cambio de la TSH.
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Contenidos

  • El perfil de la encuesta.
  • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal?
  • La carga tributaria provincial y municipal.
  • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión?
  • Cuestiones de administración tributaria.
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Provincias

Municipios

¿Cómo inciden las características fiscales en las decisiones de inversión?

Empresas que decidieron la localización de una inversión en una región como consecuencia de sus características fiscales

dos consideraciones
Dos consideraciones
  • La incidencia de la carga tributaria provincial y municipal no es considerada por muchas empresas a la hora de decidir una inversión.
  • Dada la carga que enfrentan, muchas empresas ajustan su función de producción y por ende la utilización de trabajo y capital
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¿En qué provincias?

Según tamaño

77%

80%

92%

99%

18%

21%

1%

7%

Micro

Pequeña

Mediana

Grande

No

Ns/Nr

Empresas que decidieron la localización de una inversión en una provincia como consecuencia de sus características fiscales

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Provincias

Municipios

Jurisdicciones en las que la empresa tiene actividad que han mostrado voluntad de aumentar inversiones

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Provincias

Municipios

Disminución de

73%

impuestos

Diferimiento de

10%

impuestos

Cesión de

8%

terrenos u otros

Subsidios

complementarios

6%

a salarios de

trabajadores

Servicios

2%

municipales

gratuitos

Tipos de incentivos ofrecidos

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¿Hubo cambios en las reglas de juego en materia tributaria, luego de haber realizado una inversión?

Provincias

Se eleva al 24% para aquellas empresas que decidieron invertir por cuestiones fiscales

Municipios

Se eleva al 25% para aquellas empresas que decidieron invertir por cuestiones fiscales

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Cambios en las reglas de juego: casos provinciales

Buenos Aires

Capital Federal

Mendoza

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Otros puntos a destacar respecto a “Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión”

  • Son las empresas más grandes, normalmente con mayores unidades productivas dispersas en todo el país, las que otorgan mayor importancia a las características fiscales.
  • Una vez instaladas, el 74% de las empresas no tienen incentivos fiscales por parte de las provincias para hacer nuevas inversiones; y el 85% no los obtienen por parte de los municipios.
  • Peor aún, la cuarta parte de las empresas que se instalaron por motivos fiscales sufrieron cambios posteriores en su carga tributaria.
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Contenidos

  • El perfil de la encuesta.
  • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal?
  • La carga tributaria provincial y municipal.
  • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión?
  • Cuestiones de administración tributaria.
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¿Cómo califican las empresas la carga de trabajo asociada con el cumplimiento de sus obligaciones tributarias?

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Entre aquellas empresas que tuvieron litigios o discusiones con los fiscos provinciales

¿Cuáles han sido las causas?

slide53

Presentación fuera de término de

27%

Declaración Jurada

Retardos en el depósito de

23%

retenciones y percepciones

20%

Infracción a los deberes formales

7%

Ninguna

Omisión del pago del tributo

5%

Defraudación

2%

Ns/Nr

16%

Sanciones por incumplimiento

¿Cuáles son consideradas decididamente exageradas?

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Sanciones por incumplimiento

¿En qué provincias consideran las empresas que las sanciones por incumplimiento son decididamente exageradas?

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Agentes de recaudación

¿Consideran las empresas que el hecho de ser agentes de recaudación incrementa su carga administrativa?

¿Creen que deberían ser remuneradas por el fisco? (entre aquellas que son ag.de recaudación)

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Tercerización de la recaudación

¿Conocen las empresas ciertas provincias en las que se terceriza a privados la recaudación de impuestos?

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¿Cómo califican las empresas la carga de trabajo asociada con el cumplimiento de sus obligaciones tributarias?

% empresas

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Entre aquellas empresas que tuvieron litigios o discusiones con los fiscos municipales

¿Cuáles han sido las causas?

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Sanciones por incumplimiento

Ns/Nr

59%

Presentación fuera de término

16%

de Declaración Jurada

Omisión del pago del tributo

10%

Infracción a los deberes

9%

formales

Retardos en el depósito de

5%

retenciones y percepciones

Defraudación

1%

¿Cuáles son consideradas desproporcionadamente altas?

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Sanciones por incumplimiento

¿En qué municipios consideran las empresas que las sanciones por incumplimiento son desproporcionadamente altas?

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Puntos a destacar respecto a cuestiones de administración tributaria

  • Las empresas consideran que el costo de cumplimiento de sus obligaciones tributarias es alta.
  • Se observa que la mayoría de los litigios tienen su origen en pretensiones desmedidas por parte del Fisco y falta de claridad normativa.
  • Se verifica que la delegación de la facultad de recaudación del Fisco a las empresas incide de manera importante en su carga administrativa.
  • Las sanciones por no depositar retenciones o percepciones en término son consideradas exageradas, básicamente a nivel provincial.
apreciaciones finales
Apreciaciones finales
  • En materia de transparencia fiscal, es impactante que menos del 19% de las empresas consideren buena o muy buena la claridad, transparencia y simpleza de las normas impositivas de ambos subniveles de gobierno.
  • Respecto a la carga tributaria provincial, para el 90% de las empresas entrevistadas, el impuesto a los ingresos brutos es el que más incide en su rentabilidad y hay alta uniformidad. Un 66% considera que este nivel de gobierno viene aumentando su carga tributaria, con una concentración en el período 2000-2004.
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Sobre la carga municipal, la Tasa de Seguridad e Higiene es considerada como la que más incide en la rentabilidad, aunque en este caso la dispersión de las respuestas es mayor que a nivel provincial. Un 63% opina que la incidencia se ha venido incrementando a lo largo del tiempo, también con una elevada concentración en el período 2000-2004.
  • La mitad de las empresas no observa ningún servicio como contraprestación de las tasas municipales que pagan. Sólo un 5% percibe algún servicio a cambio de la TSH.
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En materia de incentivos fiscales, una vez instaladas, el 74% de las empresas no tienen incentivos por parte de las provincias para hacer nuevas inversiones; y el 85% no los obtienen por parte de los municipios.
  • Adicionalmente, la cuarta parte de las empresas que se instalaron por motivos fiscales, luego sufrieron cambios en su carga tributaria.
  • Sobre aspectos de administración tributaria, se considera que el costo de cumplimiento de las obligaciones con el fisco es alta.
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Se observa que la mayoría de los litigios tienen su origen en pretensiones desmedidas por parte del Fisco y falta de claridad normativa.
  • Este déficit de claridad y simplicidad, más allá de otros aspectos de relevancia citados, aparece como uno de los grandes desafíos que deberá encarar la política tributaria provincial y municipal argentina en el corto plazo.
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