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1. SPED Sistema Público de Escrituração Digital
2. O que é? SPED Contábil (ECD)
SPED Fiscal (EFD)
SPED Social (E-SOCIAL ou E-PREV)
Nota Fiscal Eletrônica (NF-E)
Conhecimento de Transp. Eletrônico (CT-E)
Nota Fiscal de Serv. Eletrônica (NFS-E)
E-LALUR
Central de Balanços
3. O que muda? Para o Governo: O Sistema para o cumprimento das Obrigações
Integração dos fiscos
Nível de evasão tributária
Auditoria Eletrônica
Rapidez no acesso as informações
4. SPED Estrutura
5. Maior integração com a contabilidade
Mais campos a serem preenchidos
Consistência das informações
Formato XML
Conexão Internet
Servidor para armazenamento de dados
Impressoras Código de Barra
Assinatura Digital - ICP O que muda? Para a Empresa:
6. Atenção as Mudanças do SPED
Assinatura Digital – ICP - A3
Relacionar plano com o plano do SPED
IN86 e MANAD
Livro Diário (Geral e Resumido) Lei (10.402/02 art. 1184) O que muda? Para o Contador:
7. Nota Fiscal Eletrônica
8. SPED – NFe Características Obrigatoriedade por atividade
Após adesão ao projeto é proibida a emissão de nota modelo NF1 ou 1-A
O estado pode exigir informações do destinatário
Após autorização de impressão, não é possível alterar a nota
Geração em lote (50 Notas ou 500Kb)
Assinatura Digital ICP (A1 ou A3)
Na autorização não é feita auditoria
10. SPED – Contábil (ECD)
11. Multa de R$5000,00 por calendário
Obrigatório para Lucro Real
Subtitui:
Diário Geral
Diário com Escrituração Resumida (vinculado a livro auxiliar)
Diário Auxiliar
Razão Auxiliar
Livro de Balancetes Diários e Balanços SPED – Contábil(ECD)
13. SPED – Fiscal (EFD)
14. Obrigatoriedade por CNPJ (Lista no site)
Registro de Saídas
Registro de Entradas
Registro de Inventário
Registro de Apuração de IPI
Registro de Apuração de ICMS SPED – Fiscal (EFD)
16. Facultado aos estados receber e retransmitir ao ambiente nacional do SPED
Perfis A, B e C
O compartilhamento de informações entre as SEFAZ, será feito de acordo com a localização das empresas, mesmo em casos de empresas centralizadas.
Inventário Anual - Obrigatório SPED – Fiscal (EFD) Características
17. O Conteúdo do arquivo deve obedecer às regras do manual e respeitar as normas tributárias.
Cada estabelecimento deve manter EFD distinta.
Deve ser assinado digitalmente de acordo com as normas ICP-Brasil SPED – Fiscal (EFD) Características
18. O arquivo enviado pode ser substituído observando-se a permissão, regras e prazos estabelecidos pela legislação.
Os documentos que serviram de base para geração do EFD deverão ser armazenados pelos prazos previstos na legislação do imposto do qual é passivo.
A dispensa do Sintegra como obrigação fica a critério de cada estado
SPED – Fiscal (EFD) Características
19. SPED – Fiscal (EFD) Sintegra x SPED
20. Toda do Contribuinte
Falta de Informações no Sistema
Responsabilidade Fiscal
Entrada ou não de dados sem preocupação fiscal:
NFs de Entrada (lctos Inexistem ou incompletos)
NFs de Simples Remessa (idem)
NFs de Beneficiamento (idem)
NFs de Entrada com CFOP de origem SPED Fiscal (EFD) Dificuldades
21. Software de Gestão Comercial Deficientes:
Sistemas que não gravam informações fiscais
Utilização de Word e Excel para emitir notas
Sistemas não possuem filtros de extração de dados
Permitem redução em valor ou % do estoque
Conflito entre Escritório Contábil x Empresa
Responsabilidade e segurança das informações
SPED Fiscal (EFD) Necessidades Sistemas de ERP
22. Geração do Arquivo
Rotina Inexistente
Layout Desatualizado
Consistência dos Dados
Totais não batem com itens (grande maioria 95%)
Sintegra não bate com a GIA (uma parte 30%)
Diagrama de Dados SPED Fiscal (EFD) Necessidades Sistemas de ERP
24. Dados Cadastrais
Conformidade fiscal das informações
Alteração de dados após o envio retificações x obrigações
Irregularidades na emissão e entrada das notas fiscais
Identificação dos ajustes na Apuração SPED Atenção!
25. Adriano Reis Maciel
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Tel: 12 2139-8100
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